加工贸易出口退税计算

接下来为大家讲解加工贸易出口退税计算，以及加工贸易出口退税计算公式涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

• 1、出口退税计算方法
• 2、进料加工复出口退税
• 3、出口免退税的计算怎么做?

出口退税计算方法

1、退税的计算基于人民币货值，而非美元。计算方法如下：退税金额=税后货值（增值税***金额）/（1+增值税率）*出口退税率。例如，假设货值为100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，那么：1000000/17*0.13=1111111元人民币。这个过程中的关键步骤包括： 确定货值，即增值税***上的金额。

2、出口退税的计算公式为：应退税额=购进货物金额*退税率。出口退税是一个国家为了鼓励出口，对出口货物所征收的税款进行退还的政策。具体的退税金额是根据出口货物的购进金额和适用的退税率来计算的。

3、基本公式：退税金额 = 出口货物的离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率。该公式是出口退税计算的基础，其中离岸价格需为实际价格，并需对外汇牌价和退税率进行适时更新。增值税退税公式：退税金额 = ***购商品的增值税金额 × 出口货物的汇率 × 出口退税税率。

4、出口退税计算公式：退税额=出厂价/（1+0.17）×V 退税额=销售金额×出口商品退税率 说明：V表示出口商品退税率 出厂价=销售金额×（1+0.17）销售金额会在增值税***上有列明。

5、出口退税的计算方法主要取决于出口货物的类型以及相应的退税政策。一般来说，出口退税额可以通过以下公式来计算：退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价退税税率。这个公式反映了出口退税的三个关键因素：出口货物的离岸价格、汇率以及适用的退税税率。

进料加工复出口退税

对于外贸企业将进口料件（或国内***购的原材料）委托生产企业加工收回复出口货物的增值税退税率计算，需凭国内购进原材料及加工费的增值税专用***和专用税票分别计算应退税额，原材料部分按原材料适用的退税率计算退税，加工费部分则按复出口产品的适用退税率计算退税。

转口贸易的货物进入海关监管区域后，再出口至第三方。这种模式通常涉及保税进口，因此不属于增值税征收范围，不适用出口退税。 进料加工进口后加工再出口：企业从国外购入原材料，加工后出口产品。在此模式下，进口的原材料属于保税，出口时仅对在国内生产环节耗用的国内应税材料和动力等部分退税。

我认为，来料加工和进料加工实施相同的出口退税管理，有助于两类企业税负一致，推动税制统一，促进企业间的公平竞争。此举能够鼓励更多开展来料加工业务的外贸企业增加国内***购，从而从宏观层面支持实体经济的发展。

在进料加工贸易模式下，外贸企业将减税或免税进口的原材料、零部件销售给其他企业加工生产出口货物。在这一流程中，外贸企业应根据向生产加工企业开具的增值税专用***金额，填写《进料加工贸易申报表》（外贸企业专用），并报送主管退税机关批准同意。

缘由在于，国家对这两种模式有不同的税收政策：来料加工实行出口免税但不退税，而进料加工则享受免税并退税的优惠。具体来说，来料加工的关税处理是进口原料免税，出口成品也不征出口关税；进料加工则在加工后复出口时免征进口关税，出口这部分材料同样免税。

出口免退税的计算怎么做?

出口免退税计算主要分为以下几个步骤，首先计算当期应纳税额，具体公式为：当期内销货物的销项税额-当期给予免征抵扣和退税的税额。接着计算当期给予免征抵扣和退税的税额，此步骤包括计算当期进项税额与当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额。

出口免抵退税计算主要包括计税依据、一般贸易的计算方法和特殊规则。计税依据：按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算“免、抵、退”税额。一般贸易的计算方法：使用税法规定的退税率，按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额。

出口退税计算公式是：退税金额=不含税专票额乘以退税率 比如某外贸单位出口金额为10000美元，当时美元兑人民币的汇率是92，退税率是16%；不含税专票额（RMB）就是10000*92=69200（RMB）；接下来就是退税金额=69200*0.16=11072，这里得出来的11072元就是你的应退税金额。

免抵退税计算中，当期应纳税额计算公式为：销项税额减去（进项税额减去不得免抵税额）。不得免抵税额计算公式为：出口计税价乘以（出口货物适用税率减去退税率）减去免税购进原料价乘以（出口货物适用税率减去退税率）。这个公式源自2020年CPA税法教材P109的推导过程。

关于加工贸易出口退税计算，以及加工贸易出口退税计算公式的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。