保税加工企业进口料件是否需要缴税

简述信息一览：

• 1、海关总署关于加工贸易边角料、节余料件、残次品、副产品和受灾保税货物...
• 2、来料加工保税进口料件为什么不得串换?
• 3、进料加工保税进口料件金额为啥是含税价
• 4、加工贸易与保税加工贸易是一回事吗?
• 5、保税进口的原材料经过加工后出口可以退税吗

海关总署关于加工贸易边角料、节余料件、残次品、副产品和受灾保税货物...

第一条　为贯彻落实国务院批准的国家经贸委等七部委《关于进一步完善加工贸易银行保证金台帐制度的意见》（国办发［1999］35号），规范加工贸易保税进口料件在加工过程中产生的边角料、节余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的内销审批和海关监管，特制定本办法。

为了规范加工贸易保税进口料件产生的边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的内销审批及海关监管，根据相关法律和行政法规，制定本办法。

第一条　为了规范对加工贸易保税进口料件在加工过程中产生的边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的内销审批和海关监管，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）以及有关法律、行政法规，制定本办法。

根据《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》（海关总署令第111号），企业可以申请将剩余料件进行内销。

来料加工保税进口料件为什么不得串换?

1、理解料件串换的条件：经营单位因加工出口产品急需，申请企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件： （一）保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量的条件。

2、如果来料加工保税进口料件和国产料件串换，加工企业有涉嫌走私，因为进口料件的价值较高，国产料件价值较低，如果用国产料件加工的成品去冒充加工贸易手册项下的成品的话，加工企业就会偷逃关税（因为加工贸易项下的进口料件是免交进口关税，保税进口的）。

3、来料加工保税进口料件不得串换。不存在生产内销成品的说法，加工贸易料件必须要用于出口成品的生产，可能在生产过程和销售过程中发生改变，但不能说一开始生产的目的就是内销；串料向海关报备应逐项报备，数量、规格、价格、品种应全部申报清楚。

4、法律客观：《关加工贸易货物监管办法》第二十五条 加工贸易货物应当专料专用。 经海关核准，经营企业可以在保税料件之间、保税料件与非保税料件之间进行串换，但是被串换的料件应当属于同一企业，并且应当遵循同品种、同规格、同数量、不牟利的原则。 来料加工保税进口料件不得串换。

5、来料加工项下的保税料件因物权归属外商，不得进行串换。进料加工有退税的，退税办法按新颁布的退税率执行，来料加工产品复出口不退税。如果你是来料剩余的，退运就可以了，如果是进料的，进口和出口是两回事两个合同，需要征税的。

进料加工保税进口料件金额为啥是含税价

1、是因为在进行进料加工保税进口时，企业需要向海关缴纳相应的进口税费，而这些税费会被包含在原材料或零部件的价值中。根据查询相关***息显示，进料加工保税进口是指在加工贸易中，企业向海外供应商购买的原材料或零部件等物品先进口进境，然后在境内进行加工生产，最后再进行出口销售的一种贸易模式。

2、生产企业在进行进料加工出口货物时，增值税退（免）税的计税依据基于出口货物离岸价（FOB价），需从该金额中减去所含的海关保税进口料件金额。

3、退税不同：进料加工没有退税，但因进料加工的产品有些料是非保税的，所以只是一件产品中的非保税的部分计算退税。一般贸易出口有退税。

加工贸易与保税加工贸易是一回事吗?

1、这个问题我来回答你好了。加工贸易不完全等同于保税加工。进口的用于加工的料件，能否保税进口，要看海关是否批准保税，如果不批准保税但允许进口，则***用“先征后退”的办法，即进口料件时征收关税，待将来成品复出口时，根据实际耗用的进口料件数量，再退还已征收的关税（还有增值税等等）。

2、一般贸易是指中国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易，按一般贸易交易方式进出口的货物即为一般贸易货物。

3、我认为两者的报本质是一样 没有必要分得那么清楚 也分不清楚。如果对加工贸易的含义以及操作流程了解的话 应该不难理解。加工贸易的货物 分进口料件和出口成品 而进口料件和出口成品都是保税的货物。海关对加工贸易管理的加工贸易手册 也称保税手册 保税手册的成品和料件都是保税料件和保税成品。

4、范围方面 加工贸易特指一种特定的进出***动，而保税货物的概念更广泛，涵盖了多种可以享受暂时性税务优惠政策的情况。用途方面 加工贸易侧重于通过加工制造来创造价值，然后出口；保税货物则主要用于存储、展示、组装等多种商业活动。

5、加工贸易的货物不一定都能保税，因为海关根据国家政策来决定什么货物可以保税，什么货物不允许保税。

6、来料加工，进料加工是一般贸易的两种方式，与之说的保税加工又是两种概念 1来料加工贸易即来料加工装配贸易，也简称来料加工。

保税进口的原材料经过加工后出口可以退税吗

***取委托加工形式的，可凭工缴费的增值税专用***及其专用税票按规定办理退税，若原材料已减征进口环节增值税的，可凭《海关代征进口增值税缴款书》原件在进口料件按本办法核销后办理退税。

转口贸易的货物进入海关监管区域后，再出口至第三方。这种模式通常涉及保税进口，因此不属于增值税征收范围，不适用出口退税。 进料加工进口后加工再出口：企业从国外购入原材料，加工后出口产品。在此模式下，进口的原材料属于保税，出口时仅对在国内生产环节耗用的国内应税材料和动力等部分退税。

保税加工是指进口料件经过加工后复出口，不缴纳关税的方式。在这个过程中，进口环节本身就没有涉及缴纳增值税或消费税等环节，因此没有出口退税一说。来料加工贸易本质上是境内企业为境外企业或个人完成生产加工活动，基于出口贸易产生的收入并不用以退税。

进口货物已经缴纳进口关税的，在境内经过加工、制造或修理后又重新出口的，海关退还全部或部分原来已缴纳的关税税额。国际上很早就普遍***用复出口退税制的管理制度，对于不具备有效的保税条件、又不易管理的分散加工的进口料件，可以保证严密监管。防止借进口货物加工的名义偷税逃税。

保税区***购国内产的料件不享受入区退税政策，需要在成品正式出口后才能办理退税。

进口的材料保税，出口时免税，国内耗用的材料及动力等不退税。

关于进口物料保税加工贸易，以及保税加工企业进口料件是否需要缴税的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。