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出口退税进料加工

文章阐述了关于退税加工贸易案例，以及出口退税进料加工的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

进料加工贸易出口的退税计算方法是：当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格FOB ×外汇人民币牌价×（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率-退税率）。其特点在于只计算产品中的非保税部分的退税。

本月海关核销免税进口料件价格100万元，本月内销货物销售额500万元，自营进料加工复出口货物折合人民币金额600万元——按离岸价计算，该企业内、外销货物适用增值税税率17%——非应税消费税品，复出口货物的退税率为15%。

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享受出口退税优惠政策，退税率按国家统一规定的退税率执行。　（2）生产性企业向境外投资的原材料、散件等生产用材料，如自产的，按一般贸易或加工贸易出口货物的退（免）税规定执行。

这意味着，外贸企业在处理进料加工出口业务时，必须将“进料加工”贸易方式下进口料件所获得的海关征收增值税完税凭证提交给主管出口退税的税务机关，而非主管征税的税务机关，以作为计算退税的依据。通过这种方式，企业能够有效管理其税收成本，确保在出口加工产品时，能够准确地计算和申请相应的出口退税。

外贸企业出口退税如何计算一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期（次）应退税额等于当期（次）各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。

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出口退税的计算标准如下：出口退税计算公式如下：（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额＋当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*征税率－当期全部进项税额；（2）当期应退税额＝出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税税率。

生产退税与外贸退税计算公式：退税额=（增值税***金额）/（1+增值税率）×出口退税率。若***为CIF，则需先调整至FOB价格，再进行计算。出口货物退税需满足四条件：属于增值税、消费税征税范围的货物；已通过海关离境出口；在财务上确认为出口销售；已收到外汇并完成核销手续。

外贸公司出口的退税计算公式为：国内供应商的开票金额/增值税率*出口退税率。以开票金额10000元，退税率10%为例，外贸公司的退税为10000/13*10%=88956元；拥有出口权的生产商直接出口，退税率计算公式为：报关金额/增值税率*出口退税率。

出口退税的计算涉及多个环节，首先需要明确出口商品的增值税税率和适用政策。中国出口退税的增值税税率主要包括13%、9%和6%，具体适用税率根据商品类别和出口目的地而定。其次，出口退税的计算公式为：出口退税额=出口销售额×退税税率。这里的出口销售额是指企业在出口商品时所获得的不含增值税的销售额。

出口退税额=（增值税***金额）/（1+增值税率）* 出口退税率。

1、贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。 34万元例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。有限公司2007年8月有关业务如下：当月取得进项税金16万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5％。

2、当企业实际收到“当期应退税额”时，会计分录为借方记录于银行存款，贷方则记录于应交税费——应交增值税（出口退税）。这一步骤反映了企业已经收到的退税款项，用于抵减企业需要缴纳的增值税。生产型出口企业的退税应通过“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目进行核算。

3、月免抵退应退税额申报通过后的，11月当月编制凭证：借：其他应收款-出口退税 10000 贷：应交税费-应交增值税-出口税额 10000 12月进项税2000元，销项税5000+300，如果你11月末没有留抵的话，那么你公司12月应交增值税=5000+300-2000=3300元。

4、借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

5、在账务处理方面，企业通常需要设置专门的出口退税账户，用于记录和管理退税过程中的各类财务数据。这包括记录出口货物的销售收入、已缴纳的增值税金额、退税金额等。通过合理的账务处理，企业可以确保财务报表的准确性和合规性，同时为税务部门提供必要的支持材料。

关于退税加工贸易案例，以及出口退税进料加工的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。